規(guī)范財務會計基礎工作專項活動自查報告(2)

時間：2024-06-30 16:42:15 學人智庫

1、財務人員和機構(gòu)設置基本情況

　　1.1 主管會計工作負責人及會計機構(gòu)負責人情況公司主管會計工作負責人與會計機構(gòu)負責人為同一人，由總經(jīng)理提名，董事會決議聘任，為公司運營管理委員會成員，參與公司運營決策及管理，定期接受公司考評委員會考核。

規(guī)范財務會計基礎工作專項活動自查報告(2)

　　公司主管會計工作負責人及會計機構(gòu)負責人與控股股東、實際控制人及公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不存在親屬關系。主管會計工作負責人及會計機構(gòu)負責人未在其它單位兼職，不存在人事關系在其他單位情況，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

　　1.2 會計人員崗位設置情況公司財務部下設五個二級部門，分別為財務核算部、財務管理部、稅務部、資金管理部、子公司財管部，各部門會計崗位設置合理，符合內(nèi)部牽制要求。在實際招聘工作中，公司嚴格遵循了會計人員回避原則，并且在日常工作中已根據(jù)人員情況與工作需要對工作崗位進行了適時調(diào)整，對會計人員離職或轉(zhuǎn)崗時的工作交接也做了嚴格的要求和管理。

　　自查中發(fā)現(xiàn)，公司實際操作中對會計人員實行回避原則、定期輪崗和工作交接，但尚未制訂書面文件。

　　整改措施：制定公司《財務管理制度》，在財務管理制度中，須對關健崗位任用財務人員回避制度、會計人員定期輪崗和工作交接制度等做出明確規(guī)定。

　　責任人：財務總監(jiān)

　　整改期限：12 月 15 號以前

　　1.3 會計人員專業(yè)制度培訓情況

　　公司財務部由財務核算部副部長整體負責財務部員工培訓事宜，制訂年度培訓計劃并按期執(zhí)行。公司安排會計人員定期或不定期參加企業(yè)內(nèi)外部各種專題培訓，包括參加新會計準則、稅法、會計人員繼續(xù)教育等內(nèi)部和外部的相關培訓和講座。同時，公司鼓勵會計人員參加注冊會計師、注冊稅務師、會計職稱、會計證、會計從業(yè)人員繼續(xù)教育等專業(yè)考試及相關培訓，考試通過后可報銷報名費或培訓費。并且對注冊會計師、會計職稱等重要的考試通過后有額外的獎勵，自查中未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

　　2、會計核算基礎工作規(guī)范性情況

　　2.1 會計憑證編制及管理情況

　　公司記賬憑證所附原始憑證單據(jù)齊全，非經(jīng)營性資金往來僅與全資子公司發(fā)生，但出于操作方便、便于查詢及保存管理的角度考慮，存在部分原始單據(jù)未附在記賬憑證后單獨裝訂存放的情況，但都對相關文件進行了編號關聯(lián)，根據(jù)關聯(lián)編號可進行聯(lián)查。

　　公司財務部設置了專門的財務檔案室和檔案管理專職人員，并專門開發(fā)了會計檔案管理電子流，對會計檔案的歸檔、借閱等逐項進行分類管理;會計憑證按月裝訂，由負責會計整理、部門主管復核，雙方簽字后遞交財務檔案室裝訂歸檔，按年按月順序放置在財務檔案管理室內(nèi);目前通過對 ERP 系統(tǒng)各會計科目及相關參數(shù)的設置，總賬和明細賬會自動生成，可隨時從 ERP 系統(tǒng)中打印總賬和明細賬，不額外手工整理和打印;未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

　　2.2 記賬基礎工作

　　公司出納每天登記現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬則直接采用網(wǎng)銀系統(tǒng)自動生成的界面數(shù)據(jù)。公司所有材料采購和銷售業(yè)務每天 24 點 ERP 系統(tǒng)自動導入應付、應收模塊及時入賬，系統(tǒng)業(yè)務銷售需收到初驗報告手工確認收入的除外。公司手工記賬憑證摘要全面完整，能夠清晰反映經(jīng)濟業(yè)務事項及性質(zhì)，系統(tǒng)自動產(chǎn)生的記賬憑證摘要為來源模塊的關聯(lián)編號，在憑證查詢時可在頁面直接進入到相應模塊單據(jù)，也可根據(jù)關聯(lián)編號直接到來源模塊查詢相關單據(jù)。公司近兩年沒有審計調(diào)整。公司規(guī)定如有審計調(diào)整事項，除往來科目重分類外，其他事項均需及時入賬。自查中未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范現(xiàn)象。

　　2.3 合并報表編制及相關工作情況

　公司有專人定期手工編制合并報表及合并報表附注，對合并范圍主體之間的往來及當期交易額每月進行對賬。按月編制合并報表，并在每個月結(jié)束后7 個工作日內(nèi)完成。不存在由年審會計師代為編制合并報表和附注的情況。財務部定期通過業(yè)務系統(tǒng)查詢核對庫存、采購或銷售情況，定期對倉庫進行盤點，定期或不定期與供應商、客戶以書面、傳真或郵件的進行對賬。

　　自查中發(fā)現(xiàn)，合并范圍主體之間的往來對賬只是郵件核對確認，未留下最終確認的書面記錄。

　　整改措施：制定公司對賬管理制度，在制度中明確對賬時間和形式，形成雙方簽

　　名確認的書面記錄，并對書面確認文件定期歸檔。

　　責任人：財務總監(jiān)

　　整改期限：12 月 15 號以前

　　3、資金管理和控制情況

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